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小规模升级成一般纳税人,申报纳税有差别

来源:河南用友财务软件  发布时间:2022-06-22 18:49:15   点击次数:185

     questio:

    我们公司过去是小规模纳税人。由于其销售额连续12个月超过500万元,根据税务局的通知,已注册为一般纳税人。本月,增值税需要作为一般纳税人申报。自去年营业税改为增值税以来,我们一直按照小规模纳税人进行纳税申报。它相对简单。那么,按照普通纳税人

     aswer:

    根据现行税收政策,一般纳税人和小规模纳税人在进行增值税申报时有两大区别

     首先,纳税申报期限不同。一般纳税人缴纳增值税。原则上,他们应该在几个月内申报纳税;银行、财务公司、信托投资公司、信用合作社和财政部、国家税务总局规定的其他纳税人,应当按季度申报纳税;部分纳税人以第一、三、五、十、十五日为纳税期限,自期满之日起五日内预缴税款,于次月十五日内申报纳税,并结清上月应纳税款。原则上,缴纳增值税(消费税、文化事业建设费)、城市维护建设税的小规模纳税人,增值税和消费税所附的教育费附加和其他税费应按季度申报纳税(纳税人要求不按季度申报的,由主管税务机关根据应纳税额确定纳税期限)

     秒,申报材料的提交不同。小规模纳税人提交的纳税申报材料相对简单,而作为一般增值税纳税人,在进行增值税申报时,应向国家主管税务机关提交的纳税申报材料相对较多

     特别是在进行增值税申报时,普通纳税人需要填写纳税申报材料,包括纳税申报表及其附件和其他纳税申报材料:

     (I)普通纳税人必须填写的纳税申报表及其附件:

     1增值税纳税申报表附件(I)(当期销售额明细)

     2. 增值税纳税申报表附件(二)(当期进项税明细)

     一般增值税纳税人支付道路、桥梁和大门的通行费。根据政策规定,应在增值税纳税申报表(二)(本期进项税明细)

     3)所附材料第8栏“其他”中填写根据所取得的通行费发票(不包括财务票据)上注明的通行费金额计算的可抵扣进项税。增值税纳税申报表所附材料(三)(服务、房地产和无形资产扣除项目明细)

     一般纳税人出售服务、房地产和无形资产时,在确定服务、房地产和无形资产的销售时,可从按照有关规定取得的总价和非价格费用中扣除价格,填写本表;在其他情况下,请勿填写随附信息

     4。增值税纳税申报表附件(四)(税收抵免表)

     5。增值税纳税申报表附件(五)(房地产分期扣除计算表)

     6。固定资产(不含房地产)进项税额扣除表

     7。结构明细本期扣除进项税额表(根据国家税务总局2016年第27号公告调整)

     8。增值税减免税申报表明细表

     (二)一般纳税人需要提交的其他纳税申报材料(具体申报条件由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定)为:

     1开具的税控机动车销售统一发票和普通发票存根

     2。符合抵扣条件,本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)抵扣单

     3。海关进口环节增值税专用缴款书复印件及购买符合抵扣条件且本期申报抵扣的农产品取得的普通发票

     4。符合扣除条件的境外单位本期申报扣除的完税凭证及其清单、书面合同、支付凭证和报表或发票

     5。签发的农产品购买证书的存根或报告副本

     6。纳税人出售服务、不动产和无形资产时,在确定服务、不动产和无形资产的销售额时,应当按照规定从取得的总价和非价格费用及其清单中扣除价款

     7。主管税务机关要求的其他材料

     此外,如果您的企业是一家租赁房地产的企业,而该房地产与机构所在地不在同一县(市、区)内,跨县(市、区)提供建筑服务的建筑企业或预售自主开发房地产项目的房地产开发企业,需向房地产所在地或项目所在地国家主管税务机关预缴税款(并向机构所在地国家主管税务机关申报纳税),预缴增值税时,需填写《增值税预缴表》,施工企业跨县(市、区)提供施工服务时,不应使用增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)等纳税申报材料

     其中,向当地国家主管税务机关缴纳建筑服务税时,应填写《增值税预缴表》,并出示以下材料:与业主签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);与分包商签订的分包合同副本(加盖纳税人公章);从分包商处取得的发票复印件(加盖纳税人公章)

    此外,如果您的企业出售通过直接购买获得的房地产、接受捐赠、接受投资入股、自行建设和偿还债务,向组织所在地主管地方税务机关预缴税款后,向房地产所在地主管税务机关申报纳税

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